“以数治税”强化统一大市场

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在数字科技创新成果日新月异的今天，大数据信息已成为供给侧的重要生产要素之一，高效规范的统一大市场成为使生产要素与各类资源畅通流动、公平竞争的重要载体。国家税务总局近日发布系列税收大数据，分析和展示了近年来我国统一大市场建设中的一些进展和特点，包括省际贸易关系度增强，凸显统一市场的潜力优势；创新、信息要素配置增强，重点地区辐射带动作用明显；交通运输和物流支撑作用增强，现代流通体系逐步健全；等等。

国家税务部门掌握的大数据，来源于上世纪90年代开始建设的“金税工程”。当时，在统筹考虑推进现代化战略实施的要领与重点时，决策层清楚地意识到信息技术革命将带来挑战与机遇，决心在从国家管理调控走向治理体系现代化的过程中，兴办一系列政府“金字号”信息工程，如“金财”“金审”等工程。“金税工程”也是其中之一，其长远目标是信息化管理的全面联网。在1994年分税制改革之后，“金税一期”启动，主要切入点是为实施增值税专票监管，开发交叉稽核系统，从而为分税制配套改革释放正面效应，提供一种技术性保障条件。1998年至2003年间推进到“金税二期”，完善交叉稽核，确定防伪税控，对增值税发票实施全面监控。2003年后，“金税三期”启动，形成采集所有税收数据的综合性税收信息系统，还发展了与其他监管部门的联网。2018年至2021年，随着国税、地税合并，社保缴费、土地出让金逐步划归税务部门征收，金税三期并库版正式上线，显著提高了信息化管理水平。

2021年8月，“金税四期”启动，并于2022年基本开发完成，如今全国范围内已有广州、山东、河南、山西、内蒙古、上海、重庆、天津等10省份进入运行试点。“金税四期”是金税工程的再升级，重点推行发票电子化变革，形成“全电发票”，即发票开具、报销、入账、存储归档等环节全部实现电子化，发票即时开具、即时交付、即时查验。如果说“金税三期”的重点是联网，那么“金税四期”的重点就是上云，实施全流程监管，有望从三期的“以票控税”升级为“以数治税”，并且联通非税业务信息，发展智能化的信息处理机制。

“金税工程”一期又一期升级发展，使税收大数据可依托科技创新成果，逐步提升其功能作用，日益具备“由税务看全局”的全景认知能力。而及时、便捷地掌握处理全景下各特定视角、特定局部相关信息，又将有效地支持宏观治理，为企业与纳税人提供更好的服务，促进精细监管与经济结构优化，提升综合绩效。伴随着依法治税，税收大数据可以直接、间接地反映统一大市场上投资与公共服务环境中的诸多生产要素流动情况，以及资源配置中方方面面的交易行为，也有利于及时发现要素流动、供需循环中的堵点和偏差，进而有的放矢地解决问题，促进高质量发展。

除税收大数据外，其他政府“金字号”工程也势必联网形成信息大平台，加之国家数据管理部门已将与非政府部门大数据合理化对接列入工作日程，今后我国相关数据要素的获取、发掘和有效利用，必将与推进中国式现代化的历史进程紧密结合。诚如研究者指出的，所谓统一大市场，是具有“高标准法治化营商环境”特征的、适应解放生产力要求、塑造长期主义行为模式和可持续发展机制及态势的市场。所谓“统一”，是基于统一的产权保护制度、统一的市场准入制度、统一的公平竞争制度，以及统一的市场监管规范、政府服务准则、社会信用体系等方面。大数据将为这一重大制度机制提供技术性信息反映图景、决策支持条件，成为治理完善化的基础。

（作者贾 康 系中国财政科学研究院研究员、华夏新供给经济学研究院创始院长）

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